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专项审计报告参考模板

(1)针对研究开发费用结构明细表的无保留意见专项审计报告..

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专项审计报告参考模板

发布时间:2018-11-18 热度:

 
专项审计报告
 
ABC有限公司:
我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称ABC公司)20××、20××和20××年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制研究开发费用结构明细表,是申报企业管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制,以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,ABC公司20××、20××和20××年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司在所审计期间的研究开发费用情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第××所述,ABC公司20××、20××和20××年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的,可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用,不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
 
××会计师事务所                 中国注册会计师:×××
(盖章)                        (签名并盖章)
                             中国注册会计师:×××
                                (签名并盖章)
中国××市                    二○××年×月×日
 
 
 
(2)针对高新技术产品(服务)收入明细表的无保留意见专项审计报告
 
专项审计报告
 
ABC有限公司:
我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称ABC公司)20××年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制高新技术产品(服务)收入明细表,是申报企业管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制,以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,ABC公司20××年度的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司在20××年度的高新技术产品(服务)收入情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第××所述,ABC公司20××年度的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的,可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用,不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
 
××会计师事务所                 中国注册会计师:×××
(盖章)                        (签名并盖章)
                             中国注册会计师:×××
                                (签名并盖章)
中国××市                    二○××年×月×日
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.非标准专项审计报告参考格式
以下以研究开发费用结构明细表或高新技术产品(服务)收入明细表的专项审计报告为例,列示各类非标准专项审计报告的参考格式。
(1)带强调事项段的无保留意见的专项审计报告
 
专项审计报告
 
ABC有限公司:
我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称ABC公司)20××、20××和20××年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制研究开发费用结构明细表,是申报企业管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制,以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,ABC公司20××、20××和20××年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司在所审计期间的研究开发费用情况。
四、强调事项
我们提醒研究开发费用结构明细表使用者关注,如ABC公司研究开发费用结构明细表编制说明××所述,[说明存在重大不确定性的事项]。本段内容不影响已发表的审计意见。
五、编制基础及使用限制
我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明××所述,ABC公司20××、20××和20××年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的,可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用,不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
 
××会计师事务所                 中国注册会计师:×××
(盖章)                        (签名并盖章)
                             中国注册会计师:×××
                                (签名并盖章)
中国××市                    二○××年×月×日
 
 
 
(2)保留意见的专项审计报告(审计范围受到限制)
 
专项审计报告
 
ABC有限公司:
我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称ABC公司)20××年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制高新技术产品(服务)收入明细表,是申报企业管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制,以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。除下段“三、导致保留意见的事项”所述事项外,我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
ABC公司20××年度的高新技术产品(服务)收入明细表反映的20××年度高新技术产品(服务)收入合计为××万元,其中××万元的技术转让收入,由于ABC公司未能提供相关文件及凭证,致使我们无法就其获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见
我们认为,除前段所述事项可能产生的影响外,ABC公司20××年度高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司20××年度的高新技术产品(服务)收入情况。
五、编制基础及使用限制
我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明××所述,ABC公司20××年度的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的,可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用,不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
 
 
××会计师事务所                 中国注册会计师:×××
(盖章)                        (签名并盖章)
                             中国注册会计师:×××
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中国××市                    二○××年×月×日
 
 
(3)否定意见的专项审计报告
 
专项审计报告
 
ABC有限公司:
我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称ABC公司)20××年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制高新技术产品(服务)收入明细表,是申报企业管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制,以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、导致否定意见的事项
ABC公司20××年度高新技术产品(服务)收入明细表反映的20××年度的高新技术产品(服务)收入合计为××万元,其中××万元不符合《高新技术企业认定管理工作指引》关于高新技术产品(服务)收入分类的规定,如果予以剔除,ABC公司20××年度的高新技术产品(服务)收入应为××万元,占ABC公司20××3年度总收入的比例将减少至××%。我们提出了调整建议,但ABC公司未予采纳。
四、审计意见
由于受到前段所述事项的重大影响,ABC公司20××年度的高新技术产品(服务)收入明细表没有按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制,未能在所有重大方面公允反映ABC公司20××年度的高新技术产品(服务)收入情况。
 
××会计师事务所                 中国注册会计师:×××
(盖章)                        (签名并盖章)
                             中国注册会计师:×××
                                (签名并盖章)
中国××市                    二○××年×月×日
 
 
 
(4)无法表示意见的专项审计报告
 
专项审计报告
 
ABC有限公司:
我们接受委托,审计后附的ABC有限公司(以下简称ABC公司)20××、20××和20××年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制研究开发费用结构明细表,是申报企业管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制,以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、导致无法表示意见的事项
贵公司未提供科研项目的计划和预算,对研究开发费用支出缺乏相关的内部控制,也未见科研项目的研究记录。因此,我们无法就ABC公司20××、20××和20××年度的研究开发费用支出获取充分、适当的审计证据。
三、审计意见
由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛,我们无法对ABC公司20××、20××和20××年度的研究开发费用结构明细表发表意见。
 
××会计师事务所                 中国注册会计师:×××
(盖章)                        (签名并盖章)
                             中国注册会计师:×××
                                (签名并盖章)
中国××市                    二○××年×月×日

3.研究开发项目明细表、研究开发费用汇总表、研究开发费用结构明细表及其编制说明参考格式
20XX~20XX年度研究开发项目明细表
编制单位:ABC有限公司

项目编号 项目名称
RD01 XXXXX
RD02  
RD03  
RD04  
RD05  
RD0x  
RD0x  
RD0x  
   
   
 
 
 
 
 
 
 
 
20XX年~20XX年度研究开发费用汇总表
编制单位:ABC有限公司                      单位:人民币万元

               年度    发生额 20XX 20XX 20XX 合计
科目  
一、内部研究开发费用        
其中:人员人工费用        
   直接投入费用        
折旧费用与长期待摊费用        
   无形资产摊销费用        
   设计费用        
 装备调试费用与试验费用        
   其他费用        
二、委托外部研究开发费用        
其中:境内的外部研究开发费用        
三、研究开发费用(内、外部)小计        
公司法定代表人:
主管会计工作的公司负责人:
公司会计机构负责人:
公司盖章:
研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)
××年度
编制单位:ABC有限公司                  单位:人民币万元

   研究开发项目编号
科 目    本期发生额

RD01

RD02

RD03 RD RD 合计
一、内部研究开发费用            
其中:人员人工费用            
直接投入费用            
折旧费用与长期待摊费用            
无形资产摊销费用            
设计费用            
设备调试费用与试验费用            
其他费用            
二、委托外部研究开发费用            
其中:境内的外部研究开发费用            
三、研究开发费用(内、外部)小计            
公司法定代表人:
主管会计工作的公司负责人:
公司会计机构负责人:
公司盖章:
ABC有限公司
研究开发费用结构明细表编制说明
(研究开发费用情况说明)
20××年1月1日至20××年12月31日
 
金额单位:人民币万元
一、公司基本情况

提示:公司基本情况应当采用简洁的语言,一般应分段表述。其内容主要包括基本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。
ABC有限公司(以下简称公司或本公司)系经××批准,由××发起设立,于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册,取得注册号为××的《企业法人营业执照》,现有注册资本××元。
本公司属××行业。经营范围:××。主要产品或提供的劳务:××。
[本公司下设××、××等分支机构。]
二、研究开发费用结构明细表的编制基础
本公司在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用结构明细表。
三、公司采用的编制原则和方法

 
提示:研究开发费用结构明细表是根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,对研究开发费用进行归集而编制的。公司应当说明各项研究开发费用的归集方法、依据以及重要估计。
(一)人员人工费用
/本公司未发生人员人工费用/(注)
人员人工费用是指本公司科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘科技人员的劳务费用。
本公司科技人员是指直接从事研究开发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的,累计实际工作时间在183天以上的人员,包括在职、兼职和临时聘用人员。
20××年1月1日至20××年12月31日共发生人员人工费用XX万元。
其中:20XX年发生的人员人工XX万元,人员人工在各个研究开发项目之间分配采用(工时比例法/直接投入比例法/年度项目量平均法/……);
20XX年发生的人员人工XX万元,人员人工在各个研究开发项目之间分配采用(工时比例法/直接投入比例法/年度项目量平均法/……);
 
 
注:如被审计单位未发生人员人工费用,则此段表述为“本公司未发生人员人工费用”,下同。
20XX发生的人员人工XX万元,人员人工在各个研究开发项目之间分配采用(工时比例法/直接投入比例法/年度项目量平均法/……)。
……

提示:分配方法按实际采用的方法进行描述。
(二)直接投入费用
/本公司未发生直接投入费用/
直接投入费用是指为实施研究开发活动而实际发生的相关支出,包括直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研究开发活动的固定资产租赁费。
20××年1月1日至20××年12月31日共发生直接投入费用XX万元,其中:20XX年度XX万元、20XX年度XX万元、20XX年度XX万元。其中:
20XX年发生直接消耗的材料费用XX万元,占直接投入费用的比例为XX%,直接消耗的材料费用以(研究开发领料单/……)为发生依据。发生燃料和动力费用XX万元,占直接投入费用的比例为XX%,燃料和动力费用在各个研究开发项目之间分配采用(工作量法/……);用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费XX万元,占直接投入费用的比例为XX%;不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费XX万元,占直接投入费用的比例为XX%;试制产品的检验费XX万元,占直接投入费用的比例为XX%;用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用XX万元,占直接投入费用的比例为XX%;通过经营租赁方式租入的用于研究开发活动的固定资产租赁费XX万元,占直接投入费用的比例为XX%。
20XX年发生直接消耗的材料费用XX万元,占直接投入费用的比例为XX%。直接消耗的材料费用以(研究开发领料单/……)为发生依据。发生燃料和动力费用XX万元,占直接投入费用的比例为XX%,燃料和动力费用在各个研究开发项目之间分配采用(工作量法/……);用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费XX万元,占直接投入费用的比例为XX%;不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费XX万元,占直接投入费用的比例为XX%;试制产品的检验费XX万元,占直接投入费用的比例为XX%;用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用XX万元,占直接投入费用的比例为XX%;通过经营租赁方式租入的用于研究开发活动的固定资产租赁费XX万元,占直接投入费用的比例为XX%。
……

提示:分配方法按实际采用的方法进行描述。
(三) 折旧费用与长期待摊费用
/本公司未发生折旧费用与长期待摊费用/
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。长期待摊费用是指用于研究开发活动的固定资产的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。本公司各类固定资产的折旧年限、残值率如下:
固定资产类别        折旧年限         残值率   
1
2
20××年1月1日至20××年12月31日共发生折旧费用与长期待摊费用XX万元,其中:
20××年研究开发活动发生折旧费用XX万元,占同期全部折旧费用的比例为XX%。共用研究开发设备折旧费用按(工作量法/工时比例法……)进行分配。研究开发活动发生折旧费用在各个研究开发项目之间分配采用(工作量法/工时比例法……)。研究开发活动发生长期待摊费用XX万元,占同期发生全部长期待摊费用的比例为XX%。
20××年研究开发活动发生折旧费用XX万元,占同期全部折旧费用的比例为XX%。共用研究开发设备折旧费用按(工作量法/工时比例法……)进行分配。研究开发活动发生折旧费用在各个研究开发项目之间分配采用(工作量法/工时比例法……)。研究开发活动发生长期待摊费用XX万元,占同期发生全部长期待摊费用的比例为XX%。
……

提示:分配方法按实际采用的方法进行描述。
(四)无形资产摊销费用
/本公司未发生无形资产摊销费用/
无形资产摊销是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。各类无形资产摊销方法如下:
无形资产类别        摊销年限    净残值率
1
2
20××年1月1日至20××年12月31日共发生无形资产摊销费用XX万元,其中:
20XX年发生摊销费用的无形资产  项,发生无形资产摊销费用XX万元,占同期无形资产摊销费用的比例XX%。
20XX年发生摊销费用的无形资产  项,发生无形资产摊销费用XX万元,占同期无形资产摊销费用的比例XX%。
……
(五)设计费用
/本公司未发生设计费用/
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造,进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
20××年1月1日至20××年12月31日共发生设计费用XX万元,其中:
20XX年发生设计费用XX万元,属于(为新产品和新工艺进行构思、开发和制造/进行工序、技术规范、操作特性方面的设计/为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动)发生的相关费用;     20XX年发生设计费用XX万元,属于(为新产品和新工艺进行构思、开发和制造/进行工序、技术规范、操作特性方面的设计/为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动)发生的相关费用;
20XX年发生设计费用XX万元,属于(为新产品和新工艺进行构思、开发和制造/进行工序、技术规范、操作特性方面的设计/为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动)发生的相关费用。
……
(六)装备调试费用与试验费用
/本公司未发生装备调试费用与试验费用/
装备调试费用指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用,包括研制特殊、专用的生产机器、模具和工具,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等活动所发生的费用。试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
20××年1月1日至20××年12月31日共发生装备调试费用与试验费用XX万元。
其中:20XX年度XX万元,属于(研制特殊、专用的生产机器、模具和工具/改变生产和质量控制程序/或制定新方法及标准/新药研制的临床试验费/勘探开发技术的现场试验费/田间试验费等)所发生的费用。
20XX年度XX万元,属于(研制特殊、专用的生产机器、模具和工具/改变生产和质量控制程序/或制定新方法及标准/新药研制的临床试验费/勘探开发技术的现场试验费/田间试验费等)所发生的费用。
……
(七) 委托外部研究开发费用
/本公司未发生装备调试费用与试验费用/
委托外部研究开发费用是指本公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为本公司拥有,且与本公司的主要经营业务紧密相关)。
委托外部研究开发费用的实际发生额按照独立交易原则确定,按照实际发生额的80%计入研究开发费用总额。
20××年1月1日至20××年12月31日共发生委托外部研究开发费用XX万元,其中:
20XX年度实际发生额为XX万元,接受委托的(境内/外其他机构/个人)为          (单位/个人名称);
20XX年度实际发生额为XX万元,接受委托的(境内/外其他机构/个人)为          (单位/个人名称);
20XX年度实际发生额为XX万元,接受委托的(境内/外其他机构/个人)为          (单位/个人名称);
……
(八) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研究开发保险费,研究开发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费等。此项费用不超过研究开发总费用的20%。
20××年1月1日至20××年12月31日共发生其他费用XX万元,其中:20XX年度XX万元、20XX年度XX万元、20XX年度XX万元。
……
 
四、报告期内主要研究开发项目的基本情况说明

项目编号 项目名称 项目来源 起止时间 研究开发进度
RD01 XXXX 自主立项   已完成
RD02 XXX研究 政府立项   在研
RDXX XXX Xxxx   XXX
 
 
五、其他说明 

提示:详细阐述研究开发费用结构明细表中需要特别说明的有关项目(如关联交易)和公司认为需要说明的其他事项,如申报明细表中对前期已审计财务报表中涉及研究开发支出的重大会计差错的更正情况等。
本公司20XX-20XX年度研究开发费用总额为XX万元,均为中国境内发生的研究开发费用(或中国境内发生的研究开发费用XX万元,占全部研究开发费用总额的比例为XX%), 研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例为XX%,符合《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》规定的要求。
本企业的研究开发费用是以单个研究开发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。本企业已经按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目,并按本《高新技术企业认定管理工作指引》要求进行核算。
 
 
 
ABC有限公司
二○××年×月×日

4.高新技术产品(服务)收入明细表及其编制说明参考格式
高新技术产品(服务)收入明细表
20××年度
编制单位:ABC有限公司                   单位:人民币万元

项目 金额
一、产品收入
1.
2.
3.
X
小计
二、技术性收入
1.技术转让收入
2.技术服务收入
3.接受委托科研开发收入
小计
三、高新技术产品(服务)收入合计
 
公司法定代表人:
主管会计工作的公司负责人:
公司会计机构负责人:
公司盖章:

 
ABC有限公司
高新技术产品(服务)收入明细表编制说明
(高新技术产品(服务)收入归集说明)
20××年度
 
金额单位:人民币万元
一、公司基本情况

提示:公司基本情况应当采用简洁的语言,一般应分段表述。其内容主要包括基本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。
ABC有限公司(以下简称公司或本公司)系经××批准,由××发起设立,于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册,取得注册号为××的《企业法人营业执照》,现有注册资本××元。
本公司属××行业。经营范围:××。主要产品或提供的劳务:××。
[本公司下设××、××等分支机构。]
二、高新技术产品(服务)收入明细表的编制基础
本公司在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制高新技术产品(服务)收入明细表。
三、公司采用的编制原则和方法

提示:高新技术产品(服务)收入明细表是根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,对高新技术产品(服务)收入归集而编制的。公司应当说明各项高新技术产品(服务)收入的归集方法、依据以及重要估计。
高新技术产品(服务)收入明细表是根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,对高新技术产品(服务)收入归集而编制的。
(一) 高新技术产品收入
/本公司未发生高新技术产品收入/
高新技术产品收入是指通过研究开发和相关技术创新活动,取得的产品收入,对取得上述收入发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
本公司20XX年度取得高新技术产品销售收入共XX万元,其中:
PS01      产品销售收入XX万元,本企业取得该产品收入发挥核心支持作用的技术属于《重点领域》规定的XXX范围;
PS02      产品销售收入XX万元,本企业取得该产品收入发挥核心支持作用的技术属于《重点领域》规定的XXX范围;
……
(如无此项收入,则表示为:本公司未发生高新技术产品收入。)
(二)技术性收入
1.技术转让收入
    技术转让收入是指技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。
本公司20XX年度取得技术转让收入共XX万元,其中:
PS03         技术转让收入XX万元,本企业取得该转让收入的技术属于《重点领域》规定的XXX范围;
……
(如无此项收入,则表示为:本公司未发生技术转让收入。)
2.技术服务收入
/本公司未发生技术服务收入/
技术服务收入是指本企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。
本公司20XX年度取得技术服务收入共XX万元,其中:
PS04         技术服务收入XX万元,本企业取得该服务收入发挥核心支持作用的技术属于《重点领域》规定的XXX范围;
……
3.接受委托研究开发收入
/本公司未发生接受委托研究开发收入/
接受委托研究开发收入是指本企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
本公司20XX年度取得接受委托研究开发收入共XX万元,其中:
PS04         接受委托研究开发收入XX万元,本企业取得该收入发挥核心支持作用的技术属于《重点领域》规定的XXX范围;
……
四、其他说明

提示:详细阐述高新技术产品(服务)收入明细表中需要特别说明的有关项目(如关联交易)和公司认为需要说明的其他事项。
本公司20XX年度高新技术产品(服务)收入XX万元,占同期总收入的XX%,符合《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》规定的要求。
 
 
 
ABC有限公司
二○××年×月×日

 


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